Wegzugsberatung Deutschland — § 6 AStG, DBA, beschränkte Steuerpflicht

Warum dieser Schritt nicht delegierbar ist

Die deutsche Wegzugssituation ist der Punkt, an dem Auswanderer am häufigsten Steuern verlieren — nicht die türkische Anmeldung, nicht die Firmengründung. Drei Themen entscheiden sich vor dem Wegzugsstichtag:

1. § 6 AStG (Wegzugssteuer auf Anteile an Kapitalgesellschaften): Wer Anteile von ≥ 1 % an einer Kapitalgesellschaft hält, löst beim Wegzug eine fiktive Veräußerungsbesteuerung aus. Die stillen Reserven werden besteuert — auch ohne tatsächlichen Verkauf. Bei einer GmbH mit Buchwert 25.000 € und Verkehrswert 1.500.000 € entstehen (vereinfacht) bis zu 60 % Einkommensteuer plus Soli auf 1.475.000 € Veräußerungsgewinn.
2. DBA Deutschland–Türkei: Welche Ihrer aktuellen Einkommensquellen werden nach dem Wegzug von welchem Staat besteuert? Quellensteuern, Vermeidungsmethoden, Sondervorschriften (Art. 18 für Renten, Art. 19 für öffentlichen Dienst etc.) müssen individuell geprüft werden.
3. Erweiterte beschränkte Steuerpflicht (§ 2 AStG): Wenn die Türkei als Niedrigsteuerland eingestuft wird, bleiben Sie mindestens 5 Jahre nach Wegzug beschränkt steuerpflichtig auf bestimmte deutsche Einkünfte. Ohne saubere Strukturierung wird das ein Bumerang.

Diese Prüfung darf in Deutschland nur ein zugelassener Steuerberater oder Rechtsanwalt durchführen. Wir vermitteln und koordinieren — beraten aber nicht selbst.

Was unsere Koordination konkret leistet

3.1 Auswahl der Partnerkanzlei

Aus unserem Netzwerk vermitteln wir spezialisierte deutsche Steuerkanzleien mit Türkei-Erfahrung. Auswahlkriterien:

• Erfahrung mit § 6 AStG-Konstellationen (mindestens 20+ Wegzugs-Mandate)
• DBA Deutschland–Türkei-Spezialisierung
• Sprache Deutsch + Englisch (für Koordination mit türkischen Partnern)
• Erfahrung mit der Spezial-Konstellation Türkei als Wohnsitz mit dem verabschiedeten Steuerprivileg

3.2 Briefing der Kanzlei

Bevor Sie zur Kanzlei gehen, bereiten wir das Mandat vor:

• Strukturierte Zusammenfassung Ihrer Vermögens- und Einkommenssituation
• Mapping der relevanten Beteiligungen (für § 6 AStG-Prüfung)
• Identifikation der Einkunftsströme (für DBA-Mapping)
• Geplanter Wegzugszeitpunkt und mögliche Strukturierungsoptionen

So spart die Kanzlei Zeit und Sie sparen Beratungshonorar.

3.3 Koordination zwischen deutscher und türkischer Beratung

Wegzugsberatung in Deutschland und Steuerberatung in der Türkei reden meistens nicht miteinander — es sei denn, jemand sorgt dafür. Das ist unser Job:

• Koordinationsgespräche zwischen deutscher Kanzlei und türkischem Mali Müşavir
• Konsistenzprüfung von Stichtagen (deutscher Wegzug ↔ türkische Anmeldung)
• Übersetzung relevanter Dokumente
• Sicherstellung, dass Empfehlungen beider Seiten zueinander passen

3.4 Stichtagsplanung

Der Tag des Wegzugs ist steuerlich relevant. Aus unserer Praxis:

• Idealer Wegzugszeitpunkt aus Sicht der deutschen Steuer ist häufig der Jahreswechsel oder direkt nach einem Geschäftsabschluss
• Aus Sicht der türkischen 183-Tage-Schwelle: Wegzug bis Mitte Mai gibt sicheren Spielraum für Steuerresidenz im selben Jahr; späterer Wegzug → Steuerresidenz erst im Folgejahr
• Diese beiden Achsen müssen zusammenpassen — wir koordinieren

Die Größenordnungen, die Sie kennen sollten

Wir sind transparent darüber, was Sie mindestens in Beratung investieren sollten:

• Erstprüfung deutsche Kanzlei (§ 6 AStG-Screen, DBA-Check): typisch 1.500–3.500 € — sollten Sie auf jeden Fall machen, bevor Sie irgendwas anderes entscheiden
• Vollumfängliche Wegzugsberatung mit Strukturierungsempfehlungen: 5.000–15.000 € abhängig von Komplexität
• Bei komplexen Fällen mit Holding-Strukturen: auch 25.000 € + sinnvoll, weil hier oft sechsstellige Steuern eingespart werden

Diese Investition ist die wichtigste in der gesamten Wegzugsplanung. Wer hier spart, zahlt typischerweise das Vielfache an Steuer hinterher.

Was die deutsche Beratung typischerweise prüft

• Beteiligungen an Kapitalgesellschaften ≥ 1 % (DE und Ausland)
• Stille Reserven in Beteiligungen, Immobilien, Wertpapieren
• Mögliche Stundungsoptionen für die § 6 AStG-Steuer
• Strukturoptionen vor dem Wegzug (Anteilsumstrukturierung, Schenkung, Stiftungslösung)
• Anwendbarkeit DBA Deutschland–Türkei auf Ihre Einkünfte
• Risiko der erweiterten beschränkten Steuerpflicht und Vermeidungsstrategien
• Steuerliche Behandlung Ihrer Vermögenswerte nach Wegzug (Mieteinnahmen, Kapitalerträge, Renten)
• Lohnsteuer- und Sozialversicherungsfragen bei laufender Anstellung

Sie bekommen am Ende ein schriftliches Memo, das die Steuerlast und die Strukturierungsempfehlungen dokumentiert. Dieses Memo ist Ihre Grundlage für alle weiteren Schritte.

Wer ist von § 6 AStG betroffen?

• Sie sind betroffen: Wenn Sie Anteile von ≥ 1 % an einer in- oder ausländischen Kapitalgesellschaft halten und seit mindestens 7 von 12 Vorjahren in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig waren.
• Sie sind nicht betroffen: Wenn Ihr Vermögen ausschließlich aus Einzelunternehmen, GbR-Anteilen, Personengesellschaftsanteilen, Wertpapierdepots, Immobilien oder Bankkonten besteht. (Das hat dann andere steuerliche Implikationen, aber nicht § 6 AStG.)

Wer sich unsicher ist, sollte das im Vortermin als Erstes ansprechen — daran hängt die Frage, wie schnell und wie vorsichtig der Wegzug strukturiert werden muss.