Körperschaftsteuer Türkei — 25 % Standard, 9 % für Exporteure

Die Steuersätze im Überblick

Standardsatz: 25 %

Türkische Kapitalgesellschaften (LTD Şti., Anonim Şirketi, Eurasia AG) zahlen aktuell 25 % Körperschaftsteuer auf ihre weltweiten Gewinne. Das gilt für inländische und ausländische Einkünfte der Gesellschaft (im Unterschied zum privaten 20-Jahres-Privileg, das nur die Privatperson betrifft).

Reduzierter Satz: 9 % für Exporteure

Für produzierende Exporteure sieht das verabschiedete Steuerpaket einen reduzierten Satz von 9 % vor (ab Steuerjahr 2027). Voraussetzung: Der überwiegende Teil des Umsatzes muss aus Auslandsverkäufen stammen. Die genauen Schwellenwerte werden über die Ausführungsbestimmungen präzisiert — typische Erwartung in der Beratungs-Community: ab etwa 80 % Auslandsumsatz.

Geeignete Geschäftsmodelle für 9 %:

• SaaS / Software-Verkauf an internationale Kunden
• E-Commerce mit Auslandsversand (z. B. DACH-Märkte aus türkischem Lager)
• Beratungs- und Engineering-Dienstleistungen für ausländische Auftraggeber
• Exportierende Hersteller (Textil, Möbel, Lebensmittel, Maschinen)
• Internationale Content-, Kreativ- und Medienproduktion

Nicht geeignet: Geschäftsmodelle mit überwiegend türkischen Endkunden — hier bleibt es beim 25 %-Standardsatz.

Was die Körperschaftsteuer nicht befreit

Wichtige Abgrenzung: Das verabschiedete 20-Jahres-Privileg bezieht sich auf die Privatperson — also auf Sie als Anteilseigner mit türkischer Steuerresidenz. Die LTD Şti. selbst zahlt weiterhin türkische Körperschaftsteuer auf ihre Gewinne.

Konkret:

• LTD-Gewinn 100.000 €: Körperschaftsteuer 25.000 € (oder 9.000 € als Exporteur)
• Nach Steuern bleiben 75.000 € (oder 91.000 €) im Unternehmen
• Sie schütten 75.000 € an sich aus → Dividende an Privatperson
• Diese Dividende könnte unter das 20-Jahres-Privileg fallen, wenn sie als „ausländisch" qualifiziert ist — was eine türkische LTD-Dividende typischerweise nicht ist. Pauschalantworten gibt es hier nicht; das ist ein Detail, das im Einzelfall durch den Mali Müşavir geklärt werden muss.

Das ist der Grund, warum Case 03 (Holding-Kombi) für komplexere Setups so attraktiv ist: Lokale TR-Aktivität läuft über die LTD und zahlt Körperschaftsteuer. Auslandsumsätze laufen über die Auslands-Gesellschaft und schütten an Sie als Privatperson aus → diese Auslandsdividende ist klar „ausländisch" und fällt unter das 20-Jahres-Privileg.

Quartalsweise Vorauszahlungen — Geçici Vergi

Türkische Kapitalgesellschaften zahlen ihre Körperschaftsteuer vierteljährlich im Voraus (Geçici Vergi):

• Q1: Vorauszahlung Mitte Mai
• Q2: Vorauszahlung Mitte August
• Q3: Vorauszahlung Mitte November
• Q4: Vorauszahlung Mitte Februar des Folgejahres

Bemessung: jeweils auf Basis des kumulierten Gewinns seit Jahresbeginn. Am Jahresende erfolgt der Spitzenausgleich über die Jahressteuererklärung (Frist 30. April des Folgejahres).

Praktische Konsequenz: Sie brauchen quartalsweise Liquidität für die Vorauszahlungen — keine „Steuern zahle ich am Jahresende"-Situation wie bei Privatpersonen.

KDV — Türkische Mehrwertsteuer

Parallel zur Körperschaftsteuer gibt es die KDV (Katma Değer Vergisi) — die türkische MwSt:

• Standardsatz: 20 %
• Reduziert: 10 % auf bestimmte Güter (Lebensmittel, Bücher, medizinische Produkte)
• Stark reduziert: 1 % auf Grundnahrungsmittel
• Exporte: in der Regel 0 % (steuerfrei mit Vorsteuer-Erstattung)

KDV-Voranmeldung: monatlich. Das ist eine der zeitintensivsten Compliance-Pflichten — und einer der Gründe, warum ein guter Mali Müşavir essenziell ist.

Weitere relevante Steuern und Abgaben

• Stempelsteuer (Damga Vergisi): auf bestimmte Verträge und Dokumente
• Sonderverbrauchsteuer (ÖTV): auf bestimmte Konsumgüter (Treibstoff, Tabak, Luxusgüter)
• Quellensteuern auf Dividenden: 15 % bei Ausschüttung an natürliche Personen — aber zwischen Schwester- und Tochtergesellschaften gibt es Befreiungen
• SGK / BAĞ-KUR: Sozialversicherung des Geschäftsführers ca. 80–160 €/Monat
• Lokale Gewerbesteuern: geringfügig, aber je nach Standort vorhanden

Compliance-Kosten in der Praxis

Für eine kleine LTD Şti. ohne Mitarbeiter:

Position	Pro Monat	Pro Jahr
Mali Müşavir (Buchhalter)	100–250 €	1.200–3.000 €
BAĞ-KUR Geschäftsführer	80–160 €	960–1.920 €
Bankgebühren	20–50 €	240–600 €
Virtual Office (optional)	50–150 €	600–1.800 €
Pflicht-Fixkosten	200–460 €	2.400–5.520 €

Plus jährlich: Steuerberatung 500–1.500 €, ggf. Wirtschaftsprüfung bei größeren Gesellschaften.

Wann sich die LTD Şti. lohnt — und wann nicht

Sie lohnt sich, wenn:

• Sie aus der Türkei heraus aktiv operativ tätig sein wollen
• Ihre Tätigkeit überwiegend exportorientiert ist (→ 9 %-Privileg)
• Sie türkische Mitarbeiter beschäftigen oder Subunternehmer brauchen
• Sie eine türkische Marken-/Standortpräsenz brauchen

Sie lohnt sich nicht, wenn:

• Sie nur passive Auslandseinkünfte haben (→ Case 01 reicht)
• Ihr jährlicher Gewinn unter 30.000–50.000 € liegt — die Compliance-Kosten fressen den Vorteil oft auf
• Sie überwiegend lokale türkische Privatkunden bedienen — dann zahlen Sie 25 %, was nicht spürbar günstiger ist als andere EU-Standorte

Realistische Wirtschaftlichkeitsschwelle: Ab ca. 80.000 € Jahresgewinn (mit Exportfokus) wird die LTD Şti. attraktiv. Darunter ist die Aufwand-Nutzen-Relation oft nicht überzeugend.

Quellen

• Türkisches Körperschaftsteuergesetz (Kurumlar Vergisi Kanunu, KVK)
• Türkisches Mehrwertsteuergesetz (Katma Değer Vergisi Kanunu, KDVK)
• Verwaltungserlasse der türkischen Steuerverwaltung (Gelir İdaresi Başkanlığı)
• Ankündigung Präsident Erdoğan vom 24. April 2026 zu reduziertem Körperschaftsteuersatz für Exporteure